Kun yrittäjä ostaa hallin, tila menee lähes automaattisesti yrityksen nimiin. Harva pysähtyy kysymään, olisiko henkilökohtainen omistus järkevämpi. Se on vaihtoehto, jota moni ei edes harkitse, koska kukaan ei ehdota sitä.
Kumpikaan tapa ei ole yksiselitteisesti parempi. Ratkaisu riippuu yrityksen tulostasosta, omasta verotuksesta ja siitä, mitä tilalle on tarkoitus tehdä pitkällä aikavälillä. Tämä artikkeli avaa molemmat vaihtoehdot ja antaa kysymykset, joilla teet päätöksen omilla luvuillasi.
Kaksi tapaa omistaa halli
Yleisin tapa on ostaa halli suoraan yrityksen nimiin. Tila on tällöin osa yrityksen tasetta, ja kaikki siihen liittyvä kulkee yrityksen kautta.
Toinen tapa on ostaa halli henkilökohtaiseen omistukseen ja vuokrata se omalle yritykselle. Tällöin omistat tilan itse, ja yritys maksaa sinulle vuokraa sen käytöstä. Tämä järjestely muuttaa sitä, kenelle tilan tuotto kertyy ja kenen omaisuudeksi halli jää.
Miksi omiin nimiin voi olla järkevää
Henkilökohtaisessa omistuksessa on kolme etua, jotka jäävät helposti huomaamatta.
Varallisuus kertyy sinulle, ei vain yritykseen. Kun vuokraat hallin yritykselle, vuokra on sinulle henkilökohtaista pääomatuloa. Kasvatat omaa varallisuuttasi sen sijaan, että kaikki pääoma jäisi kiinni yritykseen.
Omaisuus ei riipu yrityksen tulevaisuudesta. Jos yritys myydään, lopetetaan tai ajautuu vaikeuksiin, henkilökohtaisessa omistuksessa oleva halli pysyy sinulla. Se on omaisuuserä, joka on erillään liiketoiminnan riskeistä.
Vuokra on yritykselle vähennyskelpoinen kulu. Yritys vähentää maksamansa vuokran verotuksessa normaalina toimitilakuluna, aivan kuten se vähentäisi ulkopuoliselle vuokranantajalle maksetun vuokran.
Vuokra omalle yritykselle: miten se toimii
Järjestelyn ydin on vuokra, jonka yritys maksaa sinulle tilan käytöstä. Kaksi asiaa ratkaisee, että se kestää tarkastelun.
Vuokran on oltava markkinaehtoinen. Se tarkoittaa suunnilleen samaa hintaa, jonka ulkopuolinen vuokralainen maksaisi vastaavasta tilasta. Liian matala vuokra hukkaa järjestelyn hyödyn, liian korkea taas herättää kysymyksiä verottajalta. Markkinaehtoisuus on syytä pystyä perustelemaan.
Vuokratuloa verotetaan pääomatulona. Tästä voi vähentää tilaan kohdistuvat kulut, kuten mahdollisen lainan korot, vastikkeet ja ylläpidon. Verokohtelu riippuu aina omasta kokonaistilanteestasi, joten tarkat luvut kannattaa laskea kirjanpitäjän tai veroasiantuntijan kanssa ennen kauppakirjoja.
Milloin yrityksen nimiin on parempi
Henkilökohtainen omistus ei sovi kaikkiin tilanteisiin. Yrityksen nimiin ostaminen on usein selkeämpää, kun:
- Yrityksellä on hyvä vakavaraisuus ja tila halutaan pitää osana yrityksen omaa tasetta
- Rahoitus järjestyy suoraviivaisemmin yrityksen kautta
- Omistuspohja on useamman osakkaan kesken, jolloin henkilökohtainen omistus mutkistaa järjestelyä
- Tavoitteena on myydä yritys tiloineen yhtenä kokonaisuutena
Olennaista on, että vaihtoehdot vertaillaan tietoisesti eikä tila päädy yrityksen nimiin vain siksi, ettei toista tapaa tullut mietittyä.
Verotus ja riskit lyhyesti
Kolme asiaa kannattaa selvittää etukäteen.
Varainsiirtovero. Kiinteistöosakeyhtiön osakkeista maksetaan tyypillisesti 1,5 prosentin varainsiirtovero, kun suoraan kiinteistöstä se on korkeampi. Vero on sama riippumatta siitä, ostaako osakkeet yritys vai yksityishenkilö.
Pääomatulon verotus. Vuokratulo verotetaan pääomatulona, ja verokanta riippuu siitä, kuinka paljon pääomatuloa sinulla on yhteensä. Vertaa tätä siihen, miten saisit saman rahan ulos yrityksestä palkkana tai osinkona.
Rahoitus ja vakuudet. Henkilökohtaisessa omistuksessa laina on usein sinun nimissäsi, ja henkilökohtainen takaus on hallirahoituksessa käytännössä lähes aina osa järjestelyä. Rahoituksen kriteerit kannattaa tuntea etukäteen.
Nämä ovat yleisiä periaatteita, eivät henkilökohtaista vero-ohjetta. Oikea vaihtoehto selviää vasta, kun luvut lasketaan oman tilanteesi mukaan.
Näin teet päätöksen
Käy läpi ainakin nämä kysymykset ennen kuin päätät omistusmuodon:
- Mikä on yrityksesi tulostaso ja vakavaraisuus juuri nyt?
- Haluatko kerryttää varallisuutta henkilökohtaisesti vai yrityksen taseeseen?
- Mitä tilalle on tarkoitus tehdä pitkällä aikavälillä: pitää, myydä osana yritystä vai myydä erikseen?
- Paljonko vuokra olisi markkinaehtoisesti, ja miten sitä verotettaisiin pääomatulona?
- Onko omistuspohjassa muita osakkaita, jotka mutkistavat henkilökohtaista omistusta?
Yhteenveto
Halli menee useimmiten yrityksen nimiin ilman, että vaihtoehtoa punnitaan. Henkilökohtainen omistus ja tilan vuokraaminen omalle yritykselle voi kuitenkin olla taloudellisesti järkevin ratkaisu: varallisuus kertyy sinulle, omaisuus on erillään yrityksen riskeistä, ja yritys vähentää vuokran kuluna. Se ei sovi kaikkiin tilanteisiin, mutta se kannattaa laskea auki ennen kauppakirjoja.
Olemme auttaneet asiakkaita vertailemaan molemmat vaihtoehdot ennen päätöstä. Laskelma on yksinkertainen, kun siihen saa apua. Voit arvioida hallin kokonaiskustannusta hintalaskurilla ja syventyä aiheeseen toimitilaoppaissa.
