Hallitilat ja ALV

HALLITILAT JA arvonlisävero - vältä yleisimmät virheet

Yrittäjän mielessä saattaa herätä monia kysymyksiä toimitilan oston yhteydessä:

Miten arvonlisävero liittyy kiinteistökauppaan?
Täytyykö minun maksaa arvonlisäveroa, ja jos täytyy, kuinka paljon?

Onko kiinteistökauppa kokonaan arvonlisäveroton vai vain osittain?

Entä miten arvonlisävero vaikuttaa tilan vuokraamiseen tai sen ostamiseen sijoituskäyttöön?

Vaikka emme pysty ratkaisemaan kaikkia kysymyksiä, alla olemme pyrkineet avaamaan yleisiä kysymyksiä liittyen hallitilojen ja arvonlisäveron suhteeseen.

Kiinteistökaupasta ei makseta arvonlisäveroa

Oletko koskaan miettinyt, miksi kiinteistökaupoista ei makseta arvonlisäveroa? Tämä voi tuntua oudolta, kun ottaa huomioon, että alv on läsnä lähes kaikkialla, missä käydään kauppaa.

Yritys ei voi vähentää kiinteistöostostaan arvonlisäveroa. Kiinteistökauppa on siis arvonlisäverotonta.

Miksi on näin, yleisesti ottaenhan alvin läsnäolo tuotteiden ja palveluiden yhteydessä on enemmän sääntö kuin poikkeus?

Alvittomuus johtuu siitä, että näin pyritään suojaamaan yksityishenkilöitä liian raskaalta verotukselta, koska he eivät voisi vähentää arvonlisäveroa kiinteistöostoistaan.

Liiketilan vuokranantajalle alvista on iloa, kunhan vuokralainenkin on alv-velvollinen

Verolaissa sanotaan, että ”arvonlisävelvollinen yritys voi vähentää ostojensa arvonlisäveron myyntiensä arvonlisäveroista”.

Monipuolisia tiloja maaliskuussa 2023 valmistuneessa Sulankaaren hallissa.

ALV sijoitustoiminnassa

Jos yritys haluaa hankkia kiinteistön sijoituskäyttöön ja vuokrata siitä toimitiloja eteenpäin, yrityksen kannattaa hakeutua arvonlisävelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta. Huomattavaa on, että näin on tehtävä, vaikka yritys kuuluisi jo ennestään alv-rekisteriin liiketoiminnastaan.

Arvonlisävelvollisuudesta on myös se hyöty, että toimitilaan liittyvien vastikkeiden alvin voi vähentää.

Ja nyt tulee tärkeä seikka: Kun vuokranantajana, yrittäjänä ja alv-velvollisena vuokraat hallitilan toiselle alv-velvolliselle yrittäjälle, arvonlisävero liikkuu kuten pitääkin.

Jos kuitenkin vuokralaisesi onkin yrityksen sijaan vaikkapa perhe, varastoa tarvitseva kaverisi tai tuottoa tavoittelematon yhdistys, sinulla ei ole oikeutta vuokrata tilaa alvillisena eikä vähentää vastikkeiden alvia.

Lisäksi verottajalle on palautettava vuosittain osa rakentamisajalla tehdyistä alv-vähennyksistä.

ALV vuokraustoiminnassa

Vuokraustoiminnassa arvonlisäveroketjun pitää jatkua loppukäyttäjään saakka. Tämä tarkoittaa myös sitä, että vuokranantajan tulee olla tietoinen vuokralaisen tilanteesta, eli jos tämä vaikkapa lopettaa yritystoimintansa ja alkaa pitää hallitilaa varastona, arvonlisäketju katkeaa.

Poistoista

Lisäksi yrittäjän on syytä ottaa myös huomioon toimitilojen ostamista suunnitellessaan, että vaikka rakennus itsessään on verottajan näkemyksen mukaan niin sanottua kuluvaa käyttöomaisuutta, huoneisto- tai toimitilaosake ei sitä ole.

Halliosakkeen omistaja ei siis voi tehdä hallitilastaan poistoja verotuksessa, koska halliosake lasketaan kulumattomaksi käyttöomaisuudeksi.

Halliosakkeissa muistettavia asioita:

kiinteistökaupat ovat arvonlisäverottomia
toimitilan ollessa arvonlisäverovelvollisessa käytössä vastikkeiden alvit voidaan vähentää
arvonlisäketjun tulee jatkua vuokranantajasta loppukäyttäjään saakka
kiinteistöyhtiön tulouttamat vastikkeet voidaan vähentää osakkaan kirjanpidossa vuosikuluina
halliosakkeista ei voi tehdä poistoja verotuksessa

Lue myös nämä

Ostajalle

Kenelle Jusacon ei sovi

Etsitkö hallitilaa? Voi hyvin olla että Jusacon ei ole sinulle sopivin kumppani hallitilan toimittamisessa.

Jusacon keskittyyy rakentamaan uusia hallitiloja pääkaupunkiseudulle.

Näin ollen jos etsit uutta, energiatehokasta tilaa jossa on matalat käyttökustannukset niin olemme erittäin hyvä vaihtoehto, muissa tapauksissa emme niinkään.

Lue lisää »

23.04.2024

Hallitietoa

Mistä Hallitilan hinta muodostuu?

Hallitilan hankkiminen on merkittävä investointi, oli kyseessä joko kokonaisen hallin rakentaminen tai yksittäinen hallitila.
Ymmärrys hallitilojen kustannuskomponenteista on avainasemassa, kun sinä ja yrityksesi teette päätöksiä tilojen hankinnasta.

Tässä artikkelissa syvennymme hallitilojen rakennuskustannusten ytimeen, tarkastellen jokaista merkittävää osa-aluetta, jotka vaikuttavat kokonaiskustannuksiin.

Pyrimme avaamaan kustannustekijät ja niihin vaikuttavat seikat mahdollisimman läpinäkyvästi.

Lue lisää »

11.04.2024